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個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資、一人有限公司交稅時(shí)有什么區(qū)別？

發(fā)表于：2022-11-15

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責(zé)任編輯：優(yōu)企服

隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的浪潮興起，越來(lái)越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍，在深圳注冊(cè)公司，但面對(duì)不同的創(chuàng)業(yè)主體形式卻犯了難。

三者定義不同

一、個(gè)體工商戶
根據(jù)規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。
個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，不具備法人資格。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照該法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

三、一人有限責(zé)任公司
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。公司的全部股份或出資全部歸屬于一個(gè)股東，具有完全法人資格。
一人有限公司的股東僅以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

三者涉稅規(guī)定不同

一、個(gè)體工商戶
1.個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;第六條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2.對(duì)達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶定期定額征稅;稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。

3.個(gè)體工商戶可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

三、一人有限責(zé)任公司
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

當(dāng)公司進(jìn)行股東分紅，若投資方為自然人，股東取得股息、紅利時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股東應(yīng)就股息紅利繳納個(gè)人所得稅，適用股息、紅利所得，稅率為20%。如果投資方為法人，分得的股息、紅利，屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。