在企業(yè)平常的記賬報稅過程中，發(fā)票和電子稅局的操作一直都是大家關注和容易出錯的熱點問題。今天，優(yōu)企服小編就把常見問題加以整理，希望對大家有所幫助。
1.問：小規(guī)模納稅人代開發(fā)票是否需要加蓋代開發(fā)票專用章？
答：（1）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅普通發(fā)票（紙質版），需要加蓋稅局的“代開發(fā)票專用章”；
（2）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅專用發(fā)票，加蓋納稅人自己的發(fā)票專用章，不需要加蓋稅局的代開發(fā)票專用章；
（3）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅電子普通發(fā)票，目前代開增值稅電子普通發(fā)票上的代開發(fā)票專用章為橢圓形的自助專用章，具體內容是代開稅務局的名稱和代開發(fā)票的種類。
2.問：小規(guī)模納稅人申請代開增值稅發(fā)票是否有金額限制？
答：（1）代開發(fā)票選擇前臺領取，增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬；
（2）代開發(fā)票選擇自助機打印，增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬，每天不能超過10萬；
（3）代開發(fā)票選擇EMS快遞送達，增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票每天合計限額為10萬；
（4）點擊代開APP代開增值稅電子普通發(fā)票的單張發(fā)票最高開票限額是萬元。
3.問：代開增值稅發(fā)票如何作廢？
答：因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，已代開發(fā)票滿足作廢條件的，稅務機關為納稅人作廢已代開的發(fā)票。代開增值稅電子普通發(fā)票暫不允許作廢。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、身份證件原件及復印件（原件查驗后退回）到原代開發(fā)票稅務機關辦理。
4.問：在“深圳稅務服務號”微信公眾號申請私房租賃電子發(fā)票，但長時間未收到，請問如何處理？
答：發(fā)票版式文件生成需要一定的時間，請耐心等待一下；若長時間還未收到，請撥打咨詢電話400-880-2953。
5.問：自然人出租房產怎么代開增值稅發(fā)票？
答：自2020年6月1日起，全市房屋租賃委托代征單位辦理個人房屋租賃業(yè)務時，可以代開增值稅電子普通發(fā)票。納稅人在街道辦或者“深圳稅務服務號”辦理個人房屋租賃業(yè)務時，代開增值稅電子普通發(fā)票，停止代開值稅普通發(fā)票（紙質版），辦稅大廳可以代開增值稅專票和普通發(fā)票（紙質版）。
個人房屋租賃開具增值稅電子普通發(fā)票有兩種渠道：
（一）微信端：納稅人可在微信公眾號“深圳稅務服務號”我要辦-發(fā)票服務-個人房屋繳稅申請代開個人房屋租賃增值稅電子普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票不需要郵寄。
（二）在各區(qū)局有代征街道辦的窗口辦理：納稅人在街道辦辦理個人房屋租賃業(yè)務時，繳款完成獲得電子繳款憑證后，可掃描開票二維碼自行開票。
6.問：企業(yè)電子稅務局登錄密碼忘記了，怎么辦？
答：如果您忘記企業(yè)登錄密碼（原稅號登錄密碼），可由法人或者財務負責人通過實名綁定的手機重置企業(yè)密碼。具體操作如下：
（1）點擊“企業(yè)登錄”界面中的“忘記密碼”功能，進入“企業(yè)登錄找回密碼”界面，輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、圖片驗證碼；
（2）點擊“下一步”，進入“企業(yè)登錄找回方式”界面，點擊“手機找回”；
（3）進入“企業(yè)登錄重新設置密碼”，在該界面輸入手機驗證碼、新密碼、再次輸入，點擊“確定”即可完成重置密碼。
7.問：新辦企業(yè)如何登錄電子稅務局？
答：在市場監(jiān)督局設立登記的新辦企業(yè)，將在電子稅務局自動開通賬戶。具體操作如下：
（1）法人或財務負責人綁定企業(yè)：應通過微信稅務局完成實名認證（關注深圳稅務服務號，選擇“我要辦”-“微信稅務局”），以自然人登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“管理員列表”綁定企業(yè)。
（2）獲取初始密碼：新辦企業(yè)的法人或財務負責人綁定企業(yè)成功后，通過企業(yè)登錄界面的“忘記密碼”功能獲取初始登錄密碼。
（3）點擊企業(yè)登錄—輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、企業(yè)密碼、圖片驗證碼—登錄—選擇您的辦稅人員身份、獲取手機驗證碼——進入電子稅務局并辦理業(yè)務。
8.問：電子稅務局辦理財務會計制度備案時候上傳的附件是什么？有沒有格式要求?
答：附送資料為《納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法》，且為必報,上傳的附報資料僅支持圖片格式。
9.問：新的辦稅人員（已實名認證）如何登錄電子稅務局？
答：（1）企業(yè)法人或財務負責人為新的辦稅人員綁定企業(yè)并獲取企業(yè)登錄密碼，操作方法為：企業(yè)登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“辦稅人員管理”添加已實名認證的辦稅人員。
（2）綁定完成后，新的辦稅人員需要通過自然人登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“確認綁定”進行確認，確認后即可登錄電子稅務并辦理業(yè)務。
10.問：一般納稅人在電子稅務局網(wǎng)上申報客戶端申報增值稅后發(fā)現(xiàn)錯誤，可以辦理更正申報嗎？
答：可以。電子稅務局網(wǎng)上申報客戶端支持一般納稅人辦理增值稅更正申報，不區(qū)分報稅期。
11.問：小規(guī)模納稅人在電子稅務局申報增值稅后發(fā)現(xiàn)錯誤，可以辦理更正申報嗎？
答：小規(guī)模納稅人在電子稅務局辦理增值稅更正申報的條件如下：
(1)只提供2016年10月1日之后申報的申報表更正；
(2)只提供已申報的申報表最后一個屬期的更正；
(3)網(wǎng)上更正只提供一次，未更正過（包括未在辦稅大廳更正過）的申報表才能更正；
若您滿足上述條件，可按下列步驟更正申報：
【步驟一】進入界面
點擊【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【小規(guī)模納稅人申報錯誤更正】，即可進入小規(guī)模納稅人申報錯誤更正初始化查詢界面。
點擊“更正”，進入申報表更正界面：“小規(guī)模增值稅申報表”“增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料”“增值稅減免稅申報明細表”三張報表。點擊報表名稱即可進行查看。
【步驟二】填寫申報信息
界面自動帶出納稅人名稱、稅款所屬期起止，已申報數(shù)據(jù)。
更正修改申報數(shù)據(jù)，重新自動計算本期應補(退)稅額。
【步驟三】附加稅申報表
計稅依據(jù)由主表信息帶出，本期應繳納稅費額項目不可編輯，再填寫減免性質代碼和減免額。
【步驟四】一窗式比對
點擊“發(fā)送報表”前，先點擊“一窗式比對”按鈕?！耙淮笆奖葘Α辈煌ㄟ^，可重新填寫更正申報數(shù)據(jù)或強制提交申報表須盡快至主管稅務機關辦稅服務廳走異常轉辦流程，以免造成逾期申報處罰。
【步驟五】確認發(fā)送
一窗式比對通過，點擊“確認發(fā)送”；
報表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點擊【確定】，轉到申報結果查詢界面。
12.問：在電子稅務局辦理居民企業(yè)所得稅季度預繳及年度匯算清繳更正申報的路徑及規(guī)則是什么？
答：在電子稅務局網(wǎng)頁端“我要辦稅——稅費申報及繳納——企業(yè)所得稅申報——居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正” 路徑下，可進行更正已經申報的居民企業(yè)所得稅季度預繳申報和年度匯算清繳申報。更正規(guī)則及具體操作如下：
一、功能概述
電子稅務局“居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正”功能可用于更正已經申報的居民企業(yè)企業(yè)所得稅季度預繳申報和年度匯算清繳申報，更正規(guī)則如下：
（一）季度預繳申報更正規(guī)則
1、可用于更正2018年第2季度起的《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，B類，2018年版）》。
2、只能更正當前最后一個屬期的季度預繳申報，并且在年度匯算清繳申報后，不能再更正當年度的季度預繳申報。
3、在辦稅服務廳、電子稅務局以及客戶端辦理的預繳申報，均可在電子稅務局進行更正申報。
（二）年度匯算清繳申報更正規(guī)則
1、可用于更正2018年及以后年度的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》、《企業(yè)所得稅月（季）度及年度納稅申報表（B類，2018年版）》以及分支機構年度納稅申報表。
2、在辦稅服務廳、電子稅務局以及客戶端辦理的年度申報，均可在電子稅務局進行更正申報。
二、功能路徑
電子稅務局首頁—我要辦稅—稅費申報及繳納—企業(yè)所得稅申報—居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正。
三、操作說明
【步驟一】進入【居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正】模塊后錄入申報日期或屬期進行查詢。
【步驟二】進入更正申報，修改申報數(shù)據(jù)后點擊申報。
【步驟三】更正申報完成。
近期發(fā)票和電子稅務局熱點問題匯總的整理內容都在上文，不知道對大家的日常工作有沒有幫助。若是您還有其他疑問或者想要獲取更多財稅資訊，可持續(xù)關注『優(yōu)企服』，也可直接在線咨詢。
